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優(yōu)易學(xué) 電大網(wǎng)教 南開(kāi)大學(xué) 南開(kāi)大學(xué)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)《稅收理論與實(shí)務(wù)》作業(yè)及答案1

南開(kāi)大學(xué)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)《稅收理論與實(shí)務(wù)》作業(yè)及答案1試卷及答案大全

1、 【單選題】 李某為某大廈提供照明電路安裝，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元。

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

答案如下：
B
2、 【單選題】 下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶(hù)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)

答案如下：
D
3、 【單選題】 王工程師將自己一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，同年該專(zhuān)利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()。

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

答案如下：
B
4、 【單選題】 個(gè)體工商戶(hù)為一企業(yè)加工酒類(lèi)產(chǎn)品，酒類(lèi)產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納。

A.加工地

B.委托方所在地

C.個(gè)體工商戶(hù)所在地

D.雙方協(xié)商

答案如下：
B
5、 【單選題】 下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()。

A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢(xún)勞務(wù)

B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)

C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)

D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游

答案如下：
B
6、 【單選題】 2008年1月1日起實(shí)施的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為()。

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

答案如下：
B
7、 【單選題】 按照房產(chǎn)租金的收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用稅率()。

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

答案如下：
A
8、 【單選題】 下列()屬于增值稅的納稅人。

A.為本單位修理發(fā)生故障機(jī)器的職工

B.加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷(xiāo)售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司

D.進(jìn)口貨物的出口方

答案如下：
B
9、 【單選題】 下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資薪金所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

答案如下：
A
10、 【單選題】 某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()。

A.265.125萬(wàn)

B.262.5萬(wàn)

C.261.50萬(wàn)

D.264.125萬(wàn)

答案如下：
B
11、 【單選題】 納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開(kāi)發(fā)成本之和的()計(jì)算扣除。

A.5%以?xún)?nèi)

B.10%

C.10%以?xún)?nèi)

D.20%以?xún)?nèi)

答案如下：
C
12、 【單選題】 現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()。

A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)

B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅

答案如下：
A
13、 【單選題】 土地增值稅的稅率形式是()。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超倍累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

答案如下：
D
14、 【單選題】 外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()。計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款。

A.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)

B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)

C.期初庫(kù)存數(shù)

D.上期結(jié)存數(shù)

答案如下：
B
15、 【單選題】 下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬

D.出租房屋取得的收入

答案如下：
D
16、 【單選題】 某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓收入5000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額1200萬(wàn)元，則適用稅率和速算扣除數(shù)為()。

A.30%

B.5%

C.15%

D.35%

答案如下：
D
17、 【單選題】 定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無(wú)關(guān)。

A.課稅對(duì)象的數(shù)量變化

B.課稅對(duì)象價(jià)格變化

C.課稅對(duì)象的種類(lèi)差別

D.課稅對(duì)象的計(jì)算單位

答案如下：
B
18、 【單選題】 李某2006年11月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校，李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元。

A.280

B.196

C.232

D.289

答案如下：
C
19、 【單選題】 下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.城建稅

答案如下：
C
20、 【單選題】 下列開(kāi)采應(yīng)稅資源的不是資源稅的納稅人的是()。

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.中外合作企業(yè)開(kāi)采石油和天然氣

D.軍事單位

答案如下：
C
21、 【單選題】 紅星啤酒廠本月銷(xiāo)售啤酒噸，售價(jià)2500元噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()。

A.該廠應(yīng)納消費(fèi)2200元

B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元

C.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元

D.啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅

答案如下：
B
22、 【單選題】 稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對(duì)象

答案如下：
D
23、 【單選題】 某油田本月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，已銷(xiāo)35萬(wàn)噸，10萬(wàn)噸加工提煉成品油，5萬(wàn)噸待銷(xiāo)售，資源稅12元/噸。本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

A.600

B.540

C.420

D.550

答案如下：
C
24、 【單選題】 下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()。

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫(xiě)專(zhuān)著并署名為作者所取得的收入

C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入

D.提供中介服務(wù)取得收入

答案如下：
D
25、 【單選題】 依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()。

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車(chē)

答案如下：
B
26、 【單選題】 下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是()。

A.資源稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.所得稅

27、 【單選題】 某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()。

A.96.75萬(wàn)元

B.97.50萬(wàn)元

C.306.75萬(wàn)元

D.307.50萬(wàn)元

28、 【單選題】 按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，增值稅屬于()。

A.對(duì)行為課稅的稅種

B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對(duì)所得課稅的稅種

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種

29、 【單選題】 某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票)，本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()。

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

30、 【單選題】 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。

A.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

B.(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

C.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)

D.(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)

31、 【單選題】 原油的資源稅征稅范圍限定如下：()

A.原油是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油

B.包括人造石油

C.油頁(yè)巖

D.所有的石油產(chǎn)品

32、 【單選題】 增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()。

A.化肥

B.礦山機(jī)械

C.農(nóng)機(jī)

D.自來(lái)水

33、 【單選題】 甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值12.5萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值20.5萬(wàn)元，已知契稅的稅率為3%，下列的正確答案應(yīng)是()。

A.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.615萬(wàn)元

B.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.24萬(wàn)元

C.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.375萬(wàn)元

D.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.99萬(wàn)元

34、 【單選題】 下列屬于地方稅的稅種是()。

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

35、 【單選題】 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()。

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

36、 【單選題】 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于()貼花。

A.年終時(shí)

B.履行完畢時(shí)

C.書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)

D.開(kāi)始履行時(shí)

37、 【單選題】 下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()。

A.增值稅

B.資源稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

38、 【單選題】 國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征。

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.收入性

D.規(guī)范性

39、 【單選題】 某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2005年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元，當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

40、 【單選題】 某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

41、 【單選題】 下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。

A.汽車(chē)廠生產(chǎn)的小汽車(chē)移送至改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)

B.汽車(chē)廠生產(chǎn)的小轎車(chē)用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)

C.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)

D.拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎

42、 【單選題】 王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()。

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

43、 【單選題】 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

44、 【單選題】 生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()。

A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除

B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款

C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)

45、 【單選題】 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%)。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

46、 【單選題】 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

A.自用

B.擁有

C.實(shí)際占用

D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

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